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个人独资企业核定征收!

1996年刘晓庆成立北京晓庆文化艺术有限责任公司接了不少单子,但为了多赚一点,通过虚假申报等手段偷税漏税达1458.3万元,因此经法院审判在铁窗内待了422天。2008年,任贤齐被台湾有关部门要求补税和交罚款共计414万新台币,原因是10年前他拍摄连续剧《笑傲江湖》时未将327万新台币片酬纳入所得报税,又漏报公司业务报酬690万新台币。最终法院裁判任贤齐方面补税265万新台币,罚款149万新台币。2011年,台湾税务部门称萧蔷漏报其参演内地电视剧所获得的226万酬劳,且同时漏报取自采晏工作室的964万薪资所得,应补税400万,并裁处204万罚款。2018年范冰冰涉嫌漏税避税,补缴税费和罚款共计8.8亿元。这些屡屡出现的明星偷漏税现象更是导致国家对税收监管更加严格,而且2019年很多地方的税收洼地核定征收政策也被取消,能够给企业选择的地方也越来越少。特别是个人独资企业的核定征收,很多园区已经不能核定征收了。核定征收本来就是税务系统的一个Bug,这个Bug也在不断的收紧。所以享受核定目前的状态是享受一年是一年。
企业利润比较高、所得税比较高的企业都可以成立个人独资企业通过业务分包的方式来享受这项优惠政策,比如一些企业管理、建筑设计、房地产营销策划等行业都非常实用。对于高薪阶层来说,工资薪金在5000元免征额后,采取7级累进税率(3%-45%),月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%,这就意味着如果按照现行个税纳税,年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。但是现在高薪阶层也可通过个人独资企业的方式来解决这个问题。

一、股东分红——个人独资企业纳税筹划
张总是某集团的股东之一,年底分红80万,个人所得税征收税率为20%,该缴纳个税即80万*20%=16万。在税收低洼地成立一家个人独资企业,申请核定征收。
个人所得税:80*2%=1.6万
增值税:80*3%=2.4万
附加税:80*0.36%=0.288万
总税负:1.6+2.4+0.288=4.288万
节约:16万-4.288万=11.712万
二、利润转移—个人独资企业纳税筹划
某设计公司为一般纳税人,年收入为1000万,费用支出在500万,利润为500万,因为公司利润不再涉及增值税,企业所得税500万*25%=125万;个人所得税(分红)375万*20%=75万,合计200万。
通过税收低洼地设立个人独资企业核定征收,将原公司利润的500万元转入个人独资企业。
个人所得税:500*2%=10万
增值税:500*3%=15万
附加税:500*0.36%=1.8万
总税负:10万+15万+1.8万=26.8万
节约:200万-26.8万=173.2万
三、工资代发—个人独资企业纳税筹划
此筹划适用于业绩提成,奖金,佣金等结算,某公司高管,月收入5万,年收入则60万,个人所得税:((5-0.5)*30%-0.4410)*12=10.908万元,现在成立一家个人独资企业核定征收。
增值税:60*3%=1.8万
附加税:60*0.36%=0.216万
个人所得税:60*2%=1.2万
总税额:1.8万+0.216万+1.2万=3.216万
节约:10.908万-3.216万=7.692万元
最后提醒您,依法纳税是每个企业每个公民应尽的义务,偷税漏税不仅让您的名誉蒙羞、信用受损,还将受到行政或法律的处罚。只有学懂弄通税法、精细研读条款,并在此基础上用足用好税收优惠政策,才能达到合理有效的效果。
 

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