欢迎来到山东大企财务咨询有限公司!

核定征收和查账征收哪个好?

一:核定征收和查账征收区别
1、对财务要求不同
查账征收对企业财务要求比较高,必须建立会计账簿,适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。
核定征收对财务要求比较低,是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、对税负的影响不同
(1)企业亏损要不要交税。查账征收,企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收,企业不管是亏损还是盈利,都必须缴纳企业所得税
(2)应税所得不同。查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率
举个例子:
某企业,2016年收入总额50万,成本20万,费用9万,相关税金1万,上一年度没有亏损。假设适用税率为25%,行业应税所得率为10%。
按照查账征收,企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万;按照核定征收,企业所得税=50*10%*25%=1.25万。
由于应税所得不同,最终的企业所得税也不同。但不一定核定征收的企业所得税总是低于查账征收。为避免不必要的税收损失,选择何种征收方式要根据企业的实际财务情况决定。

二:核定征收的好处/优势
1核定征收使税务机关便于管理,有利于税务部加强征收管理。税款缴纳也比较简单,每期按照核定征收税额缴纳税款,一般不会再进行查账检查。对保证国家税收收入,方便征收管理起着积极作用,具有较大灵活性可以根据情况调整核定征收比率,税收比较稳定。
2计算简单,操作性强,对企业财务人员的要求低。对企业来讲,企业可以不必参所得税汇算清缴,减少查账的费用的麻烦,效益好的企业可以从中取得额外收益。
3 企业的利润=营业额-成本-费用。核定征收的所得税因为和“会计利润”无关,使得企业对于进项发票以及成本和费用的计算变得十分不重要。而成本和费用都要企业要有相关的票据才能入账。所以核定征收特别适用高利润企业,尤其是无法正常取得正规发票的企业。

-->