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核定征收可以节税吗?

 

一、什么是核定征收

核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
 

二、哪些企业需要核定征收

会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,税务机关根据企业所在的行业利润率对企业进行请核定征收。

所得税核定征收相对于查账征收,不用做成本账,但是需要建立账目。医药企业,网络游戏科技公司,投资咨询,房地产行业,文化体育以及影视传媒等行业公司,都可以享受个人所得税核定征收。

三、个人独资企业

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条本法所称个人独资企业,是依照本法,在我国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
 

四、怎样才能享受核定征收呢?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持;企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。

该个人独资企业只是注册地址在园区内,其现有的经营地址和经营模式都不发生任何改变,这个大家可以放心。
 

五、举个例子

假设北京某建筑设计公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万,现在成立北京某建筑设计事务所(下称B公司),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司:

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万

个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万

综合税款合计:14.56 75 45=134.56万元

B公司:

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:个独缴纳企业所得税

个人所得税:500/1.03*2%*=9.71万元

综合税款合计:14.56 15.51=24.27万元

分析:

通过计算得知:

B公司的综合税率为:24.27/500=4.86%

A公司的综合税率为:134.56/500=26.91%

B公司相对于A公司节约税款为:110.29万元

节税比例高达:110.29/134.56=81.96%

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